Ekonomifakta 2025
Arbetsgivaravgifter
Sjukförsäkringsavgift
3,55 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
2,64 %
Allmän löneavgift
11,62 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,60 %
Föräldraförsäkring
2,60 %
Arbetsgivaravgifter totalt:
31,42 %
- För anställda som är födda 1937 eller tidigare betalas ingen arbetsgivaravgift.
- För anställda som är födda 1938 - 1958 ska ålderspensionsavgift på 10,21 procent betalas.
Egenavgifter
Sjukförsäkringsavgift
(7 karensdagar) 3,64 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
0,10 %
Allmän löneavgift
11,62 %
Ålderspensionsavgift
10, 21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,60 %
Föräldraförsäkringsavgift
2,60 %
Egenavgifter summa:
28,97 %
Född 1958 eller tidigare
Löneskatt betalas inte under år 2025 för aktivt bedriven näringsverksamhet om du är född 1938 eller tidigare. Därmed blir schablonavdraget 0 procent.
Ålderspensionsavgift för födda 1939-1958: På inkomst aktiv näringsverksamhet betalas ålderspensionsavgift med 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Född 1959 eller senare
Du betalar full egenavgift som vanligt, det vill säga 28,97 procent. En nedsättning av avgifterna beräknas dock normalt på max 15 000 kr. Då får du göra ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Ett undantag gäller om du är född 1959 eller senare och har haft ålderspension hela året. Då gäller samma regler som för personer födda 1939-1958.
Basbelopp
2024
Inkomstbasbelopp
76 200
Prisbasbelopp
57 300
Förhöjt prisbasbelopp
58 500
2025
Inkomstbasbelopp
80 600 kr
Prisbasbelopp
58 800 kr
Förhöjt prisbasbelopp
60 000 kr
Gåvor till anställda
(belopp inklusive moms, 2024 i parentes)
Julgåva 2025
550 kr (550 kr)
Jubileumsgåva 2025
1650 kr (16500 kr)
Minnesgåva 2025
15 000 (15 000 kr)
Inkassoavgifter
Förseningsavgift
450 kr
Påminnelseavgift
60 kr
Inkassoarvode
180 kr
Amorteringsplan
170 kr
Amorteringsavisering
60 kr/avi
Arvode bet.föreläggande
380 kr
Anst. bet.föreläggande
300 kr
Arvode handräckning
420 kr
Ans. handräckning
300 kr
Kostnad verkställighet
600 kr/år
Inkomst av näringsverksamhet 2025
Periodiseringsfond, enskild firma & handelsbolag
30 % (30 %)
Periodiseringsfond, aktiebolag & stiftelse
25 % (25 %)
Expansionsfondsskatt
20, 60 % (20,60 %)
Positiv räntefördelning
7,96 % (8,62 %)
Negativ räntefördelning
1,96 % (3,62 %)
Schablonavdrag egenavgifter
25 % (25 %)
Schablonavdrag löneskatt
20 % (20 %)
Bolagsskatt (aktiebolag, stiftelser, ekonomiska föreningar, ideella föreningar och livförsäkringsföretag)
20,60 % (20,60 %)
Kostförmåner
2024
Frukost
60 kr
Lunch/Middag
120 kr
Helt fri kost
300 kr
2025
Frukost
61 kr
Lunch/middag
122 kr
Helt fri kost
305 kr
Milersättning
Egen bil
25,00 kr/mil
Tjänstebil bensin och diesel
12,00 kr/mil
Tjänstebil El
9,50 kr/mil
Momsatser
25%
(20% av priset) den generella skattesatsen
12%
(10,71% av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster
6%
(5,66% av priset) t ex persontransporter, böcker
Redovisning av moms
Mervärdesskatt, oftast förkortat moms, är en skatt som alla konsumenter i Sverige betalar till staten. Nästan alla företag lägger till moms vid försäljning av sina varor och tjänster.
Från 1 januari 2025 höjs omsättningsgränsen för befrielse från moms från 80 000kr till 120 000kr.
Representation (momsavdrag)
Intern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr exkl. moms
Extern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr exkl. moms
Sjukförsäkring och pension
(2024 i parentes)
Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2025
588 000 kr (573 000 kr)
Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 2025
588 000 kr (573 000 kr)
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 2025
14 112 kr (13 700 kr)
Högsta pensionsgrundande inkomst 2025
604 500 (571 500 kr)
Sjuklön
Dag 1 - 14 Karensavdrag
Karensavdraget är 20 % av sjuklönen och är ett engångsavdrag baserat på en genomsnittlig arbetsvecka.
Dag 15 -
Sjukpenning från Försäkringskassan.
Brytpunkt för statlig inkomstskatt
Beskattningsbar förvärvsinkomst
Statlig skatt
0-625 800
0 kr
625 800-
20 %
Traktamente inom Sverige
2025
Hel dag
290 kr
Halv dag
145 kr
Natt om arbetsgivaren ej betalat övernattning
145 kr
2024
Hel dag
290 kr
Halv dag
145 kr
Natt om arbetsgivaren ej betalat övernattning
145 kr