Ekonomifakta
utgåva www.vismaspcs.se
ArbetsgivaravgifterArbetsgivaravgifter, summa: 31,42 %Sjukförsäkringsavgift
3,55 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
2,64 %
Allmän löneavgift
11,62 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,60 %
Föräldraförsäkringsavgift
2,60 %
Tänk på detta
- För anställda som är födda 1937 eller tidigare ska ingen särskild löneskatt betalas på löner som utbetalats under år 2022.
- För anställda som är födda 1938 - 1956 ska ålderspensionsavgift betalas på löner som utbetalas under år 2022.
- För anställda födda efter 1957 är arbetsgivaravgifterna 31,42 %.
- Anställda födda mellan 2004- 2006: Under år 2022 behöver arbetsgivaren endast betala ålderspensionsavgift för anställda som fyllt 15 men ännu inte 18 år. Mer om detta på Skatteverkets sida.
- Anställda födda mellan 1999- 2003: Arbetsgivaravgifterna sänks till 19,73 procent, jämfört med normala 31,42 procent för personer som vid årets ingång har fyllt 18 år men inte 23 år. Nedsättningen ska gälla för den del av ersättningen som uppgår till högst 25 000 kronor per månad. Reglerna upphör att gälla vid utgången av mars 2023.
Tips: Så bokför du betald arbetsgivaravgift
EgenavgifterEgenavgifter, summa:
28,97 %Sjukförsäkringsavgift
(7 karensdagar) 3,64 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
0,10 %
Allmän löneavgift
11,62 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,60 %
Föräldraförsäkringsavgift
2,60 %
Född 1937 eller tidigare
- Löneskatt betalas inte under år 2022 för aktivt bedriven näringsverksamhet.
- Schablonavdrag: 0%
Född 1938-1956
- Ålderspensionsavgift: På inkomst av aktiv näringsverksamhet betalas ålderspensionsavgift med 10,21%
- Schablonavdrag: 10%
Född 1957 eller senare
Du betalar full egenavgift som vanligt, det vill säga 28,97 procent. En nedsättning av avgifterna beräknas dock normalt på max 15 000 kr. Då får du göra ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 %.
Ett undantag gäller om du är född 1957 eller senare och har haft ålderspension hela året. Då gäller samma regler som för personer födda 1938-1956.
BasbeloppInkomstbasbelopp
71 000 kr
Prisbasbelopp
48 300 kr
Förhöjt prisbasbelopp
49 300 kr
Gåvor till anställda (belopp inklusive moms)Julgåva
500 kr
Jubileumsgåva
1 500 kr
Minnesgåva
15 000 kr
Så skattar du för julgåva, julbord & minnesgåva
Det är populärt bland företagare att bjuda sina anställda på en julklapp, men när ska presenterna skattas? Detta gäller när du skattar för julgåvor, julbord eller minnesgåvor.
Tips: Så fungerar förmånsbeskattning - här är de vanligaste förmånerna
InkassoavgifterFörseningsavgift
450 kr
Påminnelseavgift
60 kr
Inkassoarvode
180 kr
Amorteringsplan
170 kr
Amorteringsavisering
60 kr/avi
Arvode bet.föreläggande
380 kr
Ans. bet.föreläggande
300 kr
Arvode handräckning
420 kr
Ans. handräckning
300 kr
Kostnad verkställighet
600 kr/år
Så gör du om kunderna inte betalar
Agera inte bank åt dina kunder. Genom att jobba proaktivt får du bäst förutsättningar att rädda dina kundrelationer och minimera ditt företags ekonomiska risker. Från påminnelse till inkasso - så här går du vidare när kunder inte betalar i tid.
Inkomst av näringsverksamhet 2022 (inkomstår 2021 inom parentes)Periodiseringsfond, enskild firma & handelsbolag
30 %
Periodiseringsfond, aktiebolag & stiftelse
25 %
Positiv räntefördelning
6,23 % (6,0 %)
Negativ räntefördelning
1,50 % (1,50 %)
Expansionsfondsskatt
20,6 % (20,6 %)
Bolagsskatt (aktiebolag, stiftelser, ekonomiska föreningar, ideella föreningar och livförsäkringsföretag)
20,6 % (20,6 %)
Schablonavdrag egenavgifter
25 %
Schablonavdrag löneskatt
20 %
Minska din bolagsskatt med smarta avdrag
Du kan göra vinster i ditt aktiebolag genom att skjuta fram bolagsskatten, speciellt de år då bolagsskatten sänks. Även om det i dag är svårare att göra bra räntevinster kan du ändå sänka din bolagsskatt med tillfälliga avdrag - läs här mer om alla smarta avdrag.
KostförmånerFrukost
50 kr
Lunch/Middag
100 kr
Helt fri kost
250 kr
Här är de vanligaste förmånerna
Tips: Så fungerar förmånsbeskattning för vanliga förmåner
MilersättningEgen bil
18,50 kr/mil
Tjänstebil Bensin
9,50 kr/mil
Tjänstebil Diesel
6,50 kr/mil
Så fungerar skattefri milersättning
- För dig som har enskild firma, läs mer om hur du använder dig av skattefri milersättning.
- För dig som har aktiebolag, läs mer om hur du använder dig av skattefri milersättning.
Momssatser25 %
(20 % av priset) den generella skattesatsen
12 %
(10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster
6 %
(5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker
Redovisning av moms
Mervärdesskatt, oftast förkortat moms, är en skatt som alla konsumenter i Sverige betalar till staten. Nästan alla företag lägger till moms vid försäljning av sina varor och tjänster. Läs mer om hur redovisning av moms går till i ditt företag.
Tips: Se vår skattekalender för viktiga datum då moms ska inbetalas
Representation (momsavdrag)Intern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr (exl moms)
Extern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr (exl moms)
Nya representationsregler 2017
Du får göra momsavdrag på utgifter för representationsmåltider. Läs mer om vilka regler som gäller för representation.
Räntor i procentDröjsmålsränta (Referensränta + 8,00 %)
8 %
Referensränta (2022-01-01)
0,00 %
Reporänta (2022-01-01)
0,00 %
Statslåneräntan per 2022-01-05)
0,28 %
Sjukförsäkring och pension Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2022
386 400 kr
Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 2022
483 000 kr
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 2022
11 500 kr
Högsta pensionsgrundande inkomst 2022
532 500 kr / år eller
44 375 kr / månad
Försäkringarna och pensionslösningen varje företagare borde ha
Bara ordet "försäkring" kan få vilken företagare som helst att tappa fattningen. Erbjudandena är många, informationen bristfällig och priserna förvirrande. Läs vår skatteexpert Jan-Erik W Perssons granskning av försäkringar för företagare.
Så här kan du spara pengar med direktpension i stället för pensionsförsäkring
SjuklönDag 1 - 14 Karensavdrag
Karensavdraget är 20 % av sjuklönen och är ett engångsavdrag baserat på en genomsnittlig arbetsvecka. Karensavdraget - så funkar det
Dag 15 -
Sjukpenning från Försäkringskassan. Läs mer hos Försäkringskassan.
Brytpunkt för statlig inkomstskattUttag av statlig skatt
För inkomståret 2021 kommer följande skiktgräns för statlig skatt att gälla.
Skiktgräns:
540 700 kr (523 200 kr 2021)
Det innebär att statlig skatt tas ut enligt följande för löntagare:
Beskattningsbar förvärvsinkomstStatlig skatt 0 - 540 700 0 kr540 800 - 20%
Regler för inkomstskatt 2021
Här är reglerna du behöver känna till
Traktamente inom SverigeHel dag
240 kr
Halv dag
120 kr
Natt om arbetsgivaren ej betalat övernattning
120 kr